編者按

：按照養(yǎng)老規(guī)劃藍圖，我國未來的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系應由“三條腿”構成：基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，企業(yè)年金在此享有與基本養(yǎng)老保險幾乎同等的重要戰(zhàn)略地位，但目前，基本養(yǎng)老保險一條腿獨大，企業(yè)年金、商業(yè)保險很小，極不平衡。人社部新近表態(tài)，在基本社會保障的基礎上建立企業(yè)年金，將來建立符合機關事業(yè)單位特點的職業(yè)年金。這應是在養(yǎng)老金并軌過程中，將機關事業(yè)單位職工也納入框架形成的“大年金”格局。

企業(yè)年金是什么？盡管這一借鑒自國外的制度在我國施行已近十年，許多人卻從未聽說。中國社會保障研究中心主任褚福靈認為企業(yè)年金在我國進展狀況不算佳：“十年了，今年上半年才突破5000億，應該算是很慢了——主要都是一些大企業(yè)在搞?！?/p>

通俗的說，企業(yè)年金就相當于在法定的國家養(yǎng)老金之外，再由有意愿、有能力的企業(yè)為自己的職工提供一份“企業(yè)養(yǎng)老金”，它與國家養(yǎng)老金中企業(yè)必須繳納的份額不同，后者是強制的，而前者是自愿性質。也正因為如此，盡管以人力資源和社會保障部為首的國家部門一直力推其作為國家基本養(yǎng)老制度的一個重要補充工具發(fā)揮作用，民間的自發(fā)步調(diào)卻一直顯得有些“磨磨蹭蹭”。

我國于2004年實行第一份正式規(guī)定企業(yè)年金制度的文件《企業(yè)年金試行辦法》，其中規(guī)定，只要是依法參加基本養(yǎng)老保險、正常繳費又具有相應經(jīng)濟負擔能力的企業(yè)，與職工以規(guī)定的方式集體協(xié)商并通過后，就可以建立企業(yè)年金。它由企業(yè)和職工雙方繳費，歸入一份共同的基金，并以個人賬戶形式管理。

更重要的是，這一基金能夠進入市場進行委托投資，投資收益按凈收益率計入個人賬戶。職工達到法定退休年齡后，既可以一次性提取全額，也可以分批定期領取。而2011年出臺的《企業(yè)年金基金管理辦法》，詳細規(guī)定了基金管理的各方面程序。

整體狀況：起點低 規(guī)模小 僅0.4%企業(yè)建立企業(yè)年金

按照藍圖，我國未來的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險體系應由“三條腿”構成：基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險，企業(yè)年金在此享有與基本養(yǎng)老保險幾乎同等的重要戰(zhàn)略地位，但至少目前，它的發(fā)展程度連個人儲蓄性養(yǎng)老保險都還遠遠追不上。

根據(jù)人社部公布的數(shù)據(jù)，截至今年二季度末，全國企業(yè)年金積累基金5366.65億元，實際運作金額5161.4億元。與之相比，早在2007年底，作為個人儲蓄性養(yǎng)老保險主力的商業(yè)養(yǎng)老保險，其全國積累的準備金總額就已達到1.5萬億元。換言之，目前的企業(yè)年金的“盤子”是商業(yè)養(yǎng)老保險6年前水平的三分之一，而這二者加總起來，也最多占到各來源養(yǎng)老儲備整體資金的10%，在世界范圍內(nèi)處于相對低的水平。

同時，由于國人意識上更多仍依賴銀行存款、買房等作為儲備養(yǎng)老資本的手段，通常觀點認為全國個人儲蓄賬戶中有相當比例資金是實質上的養(yǎng)老金，但其比例難以計算，游離在這部分市場外，對明碼標價的企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險無甚貢獻。

“要啟動市場必須有一個規(guī)模?！敝袊缈圃菏澜缟鐣Ｕ现行拿貢L齊傳鈞說，“現(xiàn)在企業(yè)年金規(guī)模太小，5000億，很多公司都是賠錢運作的?！?/p>

人社部近期公布的數(shù)據(jù)顯示，截至2013年二季度，建立企業(yè)年金的企業(yè)一共有5.9萬個，這個數(shù)字僅占全國實有企業(yè)總數(shù)的0.4%。而參加企業(yè)年金的職工總數(shù)為1957.3萬人，建立的年金計劃總數(shù)為1265個，建立的基金組合數(shù)為2353個。

僅以二季度的業(yè)績而言，全國企業(yè)年金投資收益31.18億元，加權平均收益率0.63%。其中，固定收益類年金組合二季末資產(chǎn)總額為829.51億元，加權平均收益率為1.03%，含權益類年金組合二季末資產(chǎn)總額為4267.3億元，加權平均收益率為0.55%。相比二季度基金整體虧損490億元的全局而言，這一表現(xiàn)不算最慘淡，但也并不出色。

國家計劃：構建“大年金”格局 未來建立職業(yè)年金

過去的三年間，企業(yè)年金的加權平均收益率一直在以“大小年”的方式波動：2010年為3.41%，2011年為-0.78%，2012年為5.68%，被認為整體是跟著大盤走，表現(xiàn)平淡。但與此相對應的是，過去幾年里，年金基金規(guī)模一直在以30%左右的速度增長，到2012年的新增規(guī)模第一次突破了千億元，體現(xiàn)參加年金的企業(yè)和職工正在快速增加。

為了在這種迅猛增長的新態(tài)勢上再加一把力，今年7月，人社部、民政部還下發(fā)了《關于鼓勵社會團體、基金會和民辦非企業(yè)單位建立企業(yè)年金有關問題的通知》，允許社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位等社會組織為其職工建立企業(yè)年金。

在第三季度的新聞發(fā)布會上，人社部新聞發(fā)言人尹成基再次重申企業(yè)年金的地位：“我國社會保障的總方針，十八大報告提的非常明確，那就是全覆蓋、?；?、多層次、可持續(xù)。全覆蓋，就是制度上要公平，要覆蓋到所有的人。保基本，是由我們國家經(jīng)濟社會發(fā)展階段所決定的，這個水平要與之相適應。還有多層次，就是在基本社會保障的基礎上建立企業(yè)年金，將來建立符合機關事業(yè)單位特點的職業(yè)年金。”

企業(yè)年金是體現(xiàn)社會保障總方針的一個重要環(huán)節(jié)，而尹成基提及的職業(yè)年金，則是未來在解決或部分解決“養(yǎng)老多軌制”問題的過程中，逐漸將機關事業(yè)單位職工也納入這個框架形成的“大年金”格局。

“你問企業(yè)職工，很多都不了解企業(yè)年金是何物，也不知道爭取這個權利?，F(xiàn)在基本養(yǎng)老保險一只腿獨大，企業(yè)年金、商業(yè)保險很小，缺腿，不平衡。換句話說，通過事業(yè)單位帶動，有示范效應?！饼R傳鈞主張，應當加快年金制度向機關事業(yè)單位的擴散，以此對企業(yè)形成帶動作用，促使更多資金入市，形成規(guī)模。