稅收,一頭連著國(guó)計(jì),一頭連著民生。回顧近百年來(lái)的稅收發(fā)展歷程,稅收事業(yè)在黨的領(lǐng)導(dǎo)下不斷發(fā)展壯大,同時(shí)也為黨的事業(yè)發(fā)揮了重要作用。革命戰(zhàn)爭(zhēng)年代,紅色稅收始終與中國(guó)共產(chǎn)黨的建立和發(fā)展息息相關(guān),一大批稅務(wù)工作者為保障供應(yīng)、籌集經(jīng)費(fèi)、抵御強(qiáng)敵奉獻(xiàn)心血甚至生命。社會(huì)主義建設(shè)時(shí)期,全國(guó)統(tǒng)一的稅務(wù)機(jī)關(guān)迅速建立,稅收制度初步建立完善。改革開(kāi)放時(shí)期,從完善涉外稅制到實(shí)施“利改稅”,從全面推進(jìn)工商稅制改革到分稅制改革,稅收的職能作用日益顯現(xiàn)。
黨的十八大以來(lái),稅收事業(yè)蓬勃發(fā)展,確立了以“帶好隊(duì)伍、干好稅務(wù)”為主要內(nèi)容的新時(shí)代稅收現(xiàn)代化建設(shè)總目標(biāo),稅收在國(guó)家治理中的地位明顯提升,基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用日益彰顯。
現(xiàn)代稅制日益完善
2021年6月10日,十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十九次會(huì)議通過(guò)了印花稅法。至此,我國(guó)現(xiàn)行18個(gè)稅種中已有12個(gè)稅種制定了法律。
稅制改革是稅收改革發(fā)展的重頭戲。近年來(lái),我國(guó)持續(xù)深化增值稅、消費(fèi)稅、個(gè)人所得稅等各項(xiàng)稅制改革。通過(guò)深化改革,一個(gè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展要求的現(xiàn)代稅制體系逐步成形。作為我國(guó)第一大稅種的增值稅,在“營(yíng)改增”后改革繼續(xù)深化,基本建立中國(guó)特色現(xiàn)代增值稅制度。
2016年5月1日零時(shí),溫州商人陳生在北京民族飯店開(kāi)出了中國(guó)餐飲住宿業(yè)首張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票。這一天,征收了66年的營(yíng)業(yè)稅告別歷史舞臺(tái)。此后,按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,增值稅改革步入快車道,從簡(jiǎn)并稅率檔次、降低稅率水平,到實(shí)施留抵退稅制度,再到啟動(dòng)立法工作,年年深化、步步推進(jìn)。
綠色稅制改革深入推進(jìn)。2016年7月1日,資源稅改革全面推開(kāi);2017年12月1日,水資源稅改革試點(diǎn)擴(kuò)圍至10個(gè)省區(qū)市;2018年1月1日,環(huán)境保護(hù)稅順利開(kāi)征,通過(guò)“多排多征、少排少征、不排不征”的正向激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)節(jié)能減排、引導(dǎo)綠色生產(chǎn),促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展的改革效益逐步顯現(xiàn)。
稅收和個(gè)人越來(lái)越“近”了。2018年,個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例修訂發(fā)布,萬(wàn)眾矚目的綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革拉開(kāi)帷幕。從正式提出到最終落地歷時(shí)25年,綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制成為稅制改革的一項(xiàng)重要成果。
2018年10月1日起,提高工資薪金所得“起征點(diǎn)”并適用新稅率表;2019年1月1日起,新增6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除;2020年3月1日至6月30日,上億自然人、納稅人辦理了個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算。個(gè)人所得稅改革分三步平穩(wěn)落地,有效發(fā)揮了調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平正義的重要作用。
減稅降費(fèi)始終是貫穿稅制改革的主基調(diào)。“十三五”以來(lái),包含深化增值稅改革等一系列力度大、內(nèi)容實(shí)、范圍廣的減稅降費(fèi)政策措施落地實(shí)施,有效推動(dòng)了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,助力夯實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本盤。小微企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍,也是吸納就業(yè)的主渠道,在近年來(lái)的歷次稅制改革中,國(guó)家都予以重點(diǎn)關(guān)注。中國(guó)社科院副院長(zhǎng)高培勇表示,在推進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化的框架內(nèi)推進(jìn)稅制改革,可以更好地匹配國(guó)家治理變革,稅制改革正為推進(jìn)國(guó)家治理現(xiàn)代化進(jìn)程發(fā)揮更大作用。
“稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的重要工具?!奈濉瘯r(shí)期,我國(guó)將持續(xù)建立健全有利于高質(zhì)量發(fā)展、社會(huì)公平、市場(chǎng)統(tǒng)一的稅收制度體系,進(jìn)一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)?!眹?guó)家稅務(wù)總局稅收科研所所長(zhǎng)譚珩表示。
“合作”“合并”到“合成”
2013年11月,黨的十八屆三中全會(huì)吹響了全面深化改革的號(hào)角。自此之后,稅收征管體制改革持續(xù)推進(jìn),蹚出一條從“合作”“合并”到“合成”的稅收治理實(shí)踐之路。
2016年國(guó)稅、地稅有序開(kāi)展合作,2018年國(guó)稅、地稅機(jī)構(gòu)合并,2019年原國(guó)稅、地稅兩套金稅三期系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)并庫(kù),2020年“非接觸式”辦稅成為常態(tài),2021年提出以“合成”為核心要義的智慧稅務(wù)建設(shè)目標(biāo)……數(shù)年間,從“合作”到“合并”再到“合成”,稅收征管改革始終堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)循序漸進(jìn)、與稅收制度改革協(xié)同推進(jìn),納稅人繳費(fèi)人獲得感持續(xù)增強(qiáng),稅收在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用進(jìn)一步彰顯。
“去年格力電器總部先后向稅務(wù)部門申請(qǐng)出口退稅20多億元,無(wú)需見(jiàn)面、無(wú)需紙質(zhì)材料,退稅款很快就到賬了?!备窳﹄娖鞴煞萦邢薰径麻L(zhǎng)兼總裁董明珠說(shuō)。
如今,稅務(wù)行政審批事項(xiàng)已由2015年的87項(xiàng)減少至目前的6項(xiàng),取消了61個(gè)稅務(wù)證明事項(xiàng),實(shí)現(xiàn)95%以上優(yōu)惠事項(xiàng)“免備案”,正常退稅業(yè)務(wù)8個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)……
“增”“減”之間,充分體現(xiàn)了稅收征管改革帶來(lái)的稅收治理紅利?!按_保該免的免到位、該減的減到位、該降的降到位、該緩的緩到位、該退的退到位,該收的依法依規(guī)征收好?!眹?guó)家稅務(wù)總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍表示。
從“瘦身”到“健身”,每一次征管改革都是治理能級(jí)的大提升。“黨的十八大以來(lái),稅收征管改革探索出了一條政府職能部門履職擔(dān)責(zé)、不斷提升執(zhí)行力和公信力、全面提升政府治理體系效能的新模式?!敝袊?guó)行政管理學(xué)會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)張定安說(shuō)。
稅費(fèi)服務(wù)更精更優(yōu)
幾千萬(wàn)企業(yè)納稅人、上億自然人納稅人、十多億繳費(fèi)人,面對(duì)如此龐大的群體,該如何提供好稅費(fèi)服務(wù)?
“黨的十八大以來(lái),稅務(wù)部門深入開(kāi)展‘便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)’,以納稅人繳費(fèi)人需求為出發(fā)點(diǎn),累計(jì)推出49類418條創(chuàng)新服務(wù)舉措?!眹?guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司司長(zhǎng)韓國(guó)榮表示。
稅費(fèi)服務(wù)年年遞進(jìn)升級(jí),線上線下并舉,從無(wú)差別向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)方向不斷迭代轉(zhuǎn)變?!耙劳袛?shù)據(jù)共享,部門之間、地區(qū)之間的信息共享、業(yè)務(wù)聯(lián)辦加速向前推進(jìn)。”韓國(guó)榮說(shuō)。
——部門間涉稅業(yè)務(wù)聯(lián)辦快辦。在安徽,全省80%以上市、縣不動(dòng)產(chǎn)交易、登記、繳稅實(shí)現(xiàn)“一窗受理、集成辦理”和“互聯(lián)網(wǎng)+不動(dòng)產(chǎn)登記”。
——地區(qū)間涉稅數(shù)據(jù)共享集成。重慶、四川兩地稅務(wù)部門推出川渝地區(qū)“跨省電子繳庫(kù)”,異地繳稅直接通過(guò)網(wǎng)簽三方協(xié)議實(shí)時(shí)扣稅款一步到位,繳庫(kù)業(yè)務(wù)辦理時(shí)間縮短了3至5日。
——“精細(xì)化”服務(wù)越做越深?!敖陙?lái),稅收服務(wù)的‘顆粒度’越來(lái)越細(xì)。從以往的‘一鍋端’,逐漸細(xì)化到具體群體、甚至是每一戶納稅人的需求。”西南財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、西財(cái)智庫(kù)首席研究員湯繼強(qiáng)表示。
針對(duì)區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)的發(fā)展需求,稅務(wù)部門因地制宜、因人施策,“定制式”稅費(fèi)服務(wù)頻頻出爐。在長(zhǎng)三角經(jīng)濟(jì)圈,發(fā)布涉稅事項(xiàng)跨區(qū)域通辦清單、開(kāi)設(shè)“一體化服務(wù)專窗”等舉措,打造稅收服務(wù)、征管、信息共同體;在粵港澳大灣區(qū),推出“跨境人民幣電子繳納稅(費(fèi))”“境外實(shí)名認(rèn)證”和“社保同參同保”等服務(wù)新模式。
百年輝煌,初心如磐。王軍表示,目前全國(guó)稅務(wù)部門正在扎實(shí)開(kāi)展黨史學(xué)習(xí)教育,并將學(xué)習(xí)成果轉(zhuǎn)化為“帶好隊(duì)伍、干好稅務(wù)”的生動(dòng)實(shí)踐。站在“十四五”開(kāi)局新起點(diǎn),稅務(wù)系統(tǒng)將繼續(xù)以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo),深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院的決策部署,高質(zhì)量推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化,為推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化貢獻(xiàn)稅務(wù)力量?。ń?jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)-中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者 曾金華 李華林 武亞?wèn)|)